ПДВ (податок на додану вартість), 20% для більшості товарів і послуг в Україні. Але формула розрахунку залежить від того, що вам дали: ціну з ПДВ або без. Плутанина у формулах призводить до реальних збитків: то менеджер оформив ціну «з ПДВ» замість «без ПДВ», то бухгалтер не виділив ПДВ у поставці. Готові калькулятори ПДВ доступні на порталі finance-expert.com.ua. У цій статті розберемо всі формули і приклади.
Ставки ПДВ в Україні 2026
- 20%, стандартна ставка (більшість товарів і послуг)
- 14%, реекспорт зернових
- 7%, ліки та деякі медичні вироби
- 0%, експорт, туризм
Формула 1: нарахувати ПДВ зверху
Дана ціна без ПДВ. Треба порахувати ПДВ і кінцеву ціну.
ПДВ = Ціна_без_ПДВ × 20%
Ціна_з_ПДВ = Ціна_без_ПДВ × 1,2
Приклад
Товар коштує 1000 грн без ПДВ.
- ПДВ: 1000 × 20% = 200 грн
- Ціна з ПДВ: 1000 + 200 = 1200 грн (або 1000 × 1,2)
Формула 2: виділити ПДВ з ціни
Дана ціна з ПДВ (загальна). Треба зрозуміти, скільки з неї ПДВ, а скільки чиста вартість.
ПДВ = Ціна_з_ПДВ ÷ 6 (для ставки 20%)
Ціна_без_ПДВ = Ціна_з_ПДВ ÷ 1,2
Приклад
Товар коштує 1200 грн з ПДВ.
- ПДВ: 1200 ÷ 6 = 200 грн
- Ціна без ПДВ: 1200 − 200 = 1000 грн (або 1200 ÷ 1,2)
Універсальна формула
Для будь-якої ставки:
Виділити ПДВ = Ціна_з_ПДВ × Ставка / (100 + Ставка)
Для 20%: множник = 20/120 = 0,1667 або ділити на 6.
Для 7%: множник = 7/107 = 0,0654 або приблизно ділити на 15,3.
Хто платить ПДВ
ПДВ платить кінцевий споживач. Але механіка збору складніша:
- Виробник продає товар оптовику з ПДВ
- Оптовик продає роздрібу з ПДВ на «новій» ціні
- Роздріб продає споживачу з ПДВ на «новій» ціні
Кожен посередник сплачує в бюджет тільки ПДВ на «додану вартість» (різницю між тим, за яку купив і за яку продав).
Хто зобов’язаний бути платником ПДВ
Обов’язкова реєстрація:
- Річний оборот перевищує 1 млн грн
- Продавець підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, паливо)
Добровільна реєстрація (для отримання податкового кредиту):
- Якщо основні клієнти, платники ПДВ
- Якщо великі витрати з ПДВ (аренда, комуналка, товари для перепродажу)
Приклад різниці «з ПДВ» і «без ПДВ» у ціні
Роздрібна ціна товару, 1200 грн (з ПДВ).
- Для непідприємця: платите 1200 грн, це кінцева ціна
- Для платника ПДВ (ФОП на загальній системі, ТОВ): у податкову декларацію включаєте:
- Витрати: 1000 грн (без ПДВ)
- Податковий кредит з ПДВ: 200 грн
Тобто якщо ви покупаєте на 1200 грн для перепродажу з ПДВ, ефективна вартість для вас, 1000 грн (200 грн повертається як податковий кредит).
Приклад для ФОП, який стане платником ПДВ
ФОП 3 групи, оборот 1 200 000 грн/рік (перевищив 1 млн, обов’язково стає платником ПДВ).
Дві опції:
Опція А: ФОП 3 група 3% + ПДВ 20%
- Єдиний податок 3% від 1 200 000 = 36 000 грн/рік
- ПДВ, з чистого прибутку (продажі − закупівлі, обидва без ПДВ)
- Якщо прибуток 400 000 грн, ПДВ = 400 000 × 20% = 80 000 грн/рік
- Всього податків: ~116 000 грн + ЄСВ
Опція Б: ФОП 3 група 5% без ПДВ
- Єдиний податок 5% від 1 200 000 = 60 000 грн/рік
- ПДВ, немає
- Всього: 60 000 грн + ЄСВ
Якщо ваші клієнти, платники ПДВ і хочуть отримувати податковий кредит, опція А є вигідною для клієнтів (вам менше замовлень при відсутності ПДВ). Якщо клієнти, «фізики», опція Б простіше і дешевше.
Часті помилки
1. Плутанина в чеку
У чеку часто пишуть «у т.ч. ПДВ 200 грн» (ціна вже з ПДВ, 200 грн з неї, ПДВ). А іноді «ПДВ 20%», і ти не зрозумієш, «додається зверху» чи «включено».
Правило: якщо є явний знак «у т.ч.», ПДВ виділяється з суми. Якщо просто «20%» без пояснень, це може бути обидва варіанти, уточнюйте.
2. Помилка з формулою
Найпоширеніша помилка, використати ту саму формулу для обох сценаріїв:
- Хибно: якщо ціна з ПДВ 1200, то ПДВ = 1200 × 20% = 240 (неправильно!)
- Правильно: 1200 × 20/120 = 200 грн
3. Округлення
Копійки в ПДВ мають значення. Не округляйте до цілих у документах, це причина розбіжностей з податковою.
Головне
ПДВ, це не питання інтуїції, а математика. Дві базові формули (нарахувати зверху 1,2 і виділити ÷6 для 20%) вирішують 95% випадків. Не соромтеся використовувати калькулятор, помилки в ПДВ дорого коштують: штрафи ДФС, розбіжності у ціні з клієнтами, невірна декларація.